固定资产管理的业务流程

固定资产日常管理业务流程

一、业务目标

l       有效管理企业固定资产，保证固定资产的实体和性能安全有效，充分服务于企业生产经营活动；

l       固定资产价值被真实、准确、完整的评估和记录，保证账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；

l       固定资产管理满足国家相关规定及企业内部规章制度的要求。

二、业务风险

l       固定资产管理、使用不当，造成资产损失，影响企业生产经营活动、损害企业利益；

l       固定资产实物与账务信息脱节，难以满足企业管理需要，造成财务报表信息错误；

l       违反国家法律、法规和企业内部规章制度，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失。

三、业务范围

该子流程主要描述××××股份有限公司（以下简称“××股份”）固定资产管理的相关业务流程，主要包括固定资产的安全管理、固定资产的维修、固定资产的折旧计提、固定资产盘点清查、房产出租等业务流程。在执行固定资产管理业务流程中，应确保财产保全控制、不相容职务相互分离。

四、业务流程描述

1                         固定资产的安全管理

1.1                   ××公司技术管理部负责制订固定资产使用、保养措施，以保证固定资产处于完好的技术状态，使其正常运转。

1.2                   对于价值较高、作用关键的固定资产（各部门应该根据自身实际情况确定纳入投保范围的资产，如办公楼、大型施工机械设备等），由财务部固定资产岗位会计选择保险公司，投保的险种，保险明细单、资金请领单等相关资料经财务部长、财务总监签字审批后，与保险公司签订协议，办理具体投保手续，以降低意外事故对固定资产价值的稳定产生的潜在风险。发生事故，按照保险条款及时办理索赔。保险单原件由财务部总账会计留存。

2                         固定资产的维修

2.1                   日常工作中，设备的操作者各班要对设备进行检查，重点检查各部位运转情况、安全防护装置和润滑状况，确保正确地使用设备和落实日常维护工作。设备的操作者在独立使用设备前必须经过设备结构、性能、安全操作、维护要求等方面的技术知识学习和实际操作培训，合格后方能上岗操作。关键设备的操作员需填制《设备运行记录》，各车间设备员、技术管理部人员进行不定期的抽查。

2.2                   设备的中小修理：每月车间设备员填制《设备管理达标情况检查表》，上报到科技管理部。各单位设备员根据本部门设备的技术状况，编制出季度检修计划，填制《设备检修计划季报表》，设备员与车间主任签字后，于每季初第一个月的一日前报技术管理部。各单位设备员在每月一日前将上月完成检修设备的情况填制《设备检修完成月报表》，设备员与车间主任签字后，上报技术管理部，由技术管理部备案。

3                         固定资产的折旧计提

3.1                   股份公司财务部固定资产核算岗位按照《公司会计政策》确定的固定资产折旧方法、预计使用年限、折旧率等，以及技术管理部提供的固定资产增减变动等相关资料输入至财务系统中，按月计提固定资产折旧，根据财务系统中生成的月度固定资产折旧计提数据，按部门编制出《月度固定资产折旧计提表》后，编制记账凭证，总账会计审核记账凭证并签章确认。

4                         固定资产盘点清查

4.1                   使用单位每个月要对本单位的设备进行清查，做到心中有数；技术管理部每年组织一次全公司的设备清查核实工作，由技术管理部、财务部会同使用部门共同进行，根据固定资产管理台账制作出固定资产盘点表，将实地盘点结果记录在盘点表上，盘点人在盘点表上签字确认；技术管理部台账管理人员与财务部进行固定资产台账的核对。

4.2                   每年6月30日、10月31日和12月31日为时点日，成立物资盘点工作小组，制定盘点计划，明确物资盘点的时间、范围、责任人和工作要求。对企业所属各类资产进行全面清查盘点，并填写盘点表，所有表格经相关盘点人员和监盘人员签字。

4.3                   如在盘点过程中发现盘盈、盘亏等情况，由资产保管人员应写出书面说明。盘点负责人在盘点后应写出书面盘点报告。履行审批程序后，技术管理部台账管理人员根据审批结果更新台账，财务部固定资产岗位会计核算人员根据审批结果对盘盈、盘亏固定资产进行账务处理。

4.4                   在固定资产盘点过程中，除了检查该项资产是否真实存在外，还要关注资产的实际状况（如破损、贬值、预计不再使用等），为计提减值准备提供依据。

4.5                   清查盘点中发现的应报废固定资产，由资产使用部门按照固定资产报废、处置审批程序进行处理。

5                         房产出租管理

5.1                   公司厂房、库房、商业用房、办公用房进行出租等其他以营利为目的的房地产经营活动时，遵照《××××集团有限责任公司土地房产管理办法（试行）》执行。上报××××股份有限公司审批后，方可订立租赁合同。合同变更或续租，要提供原合同执行情况，重新上报审批。

五、相关制度目录

1                  财政部《企业会计准则》

2                  《××××股份有限公司固定资产管理制度》

3                  《××××股份有限公司会计政策》

4                  《××××股份有限公司设备管理制度》

5                  《××××集团有限责任公司土地房产管理办法（试行）》

六、主要控制点

1                  固定资产的安全管理

2                  固定资产的维修

3                  固定资产的折旧计提

4                  固定资产清查盘点

5                  房产出租管理

七、检查资料

1                  设备运行记录

2                  设备管理达标情况检查表

3                  设备检修计划季报表

4                  设备检修完成月报表

5                  月度固定资产折旧计提表

6                  固定资产盘点表